天津塘沽内控建设公司注册详细流程及费用
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《小型企业内部控制规范（征求意见稿）》规定：“企业可以综合评估自身战略安排、资源条件、管理水平以及外部监管要求，合理确定分阶段的工作目标。阶段性目标可以是实现某一内部控制目标，也可以是实现某几个内部控制目标。”
我国内部控制规范虽然明确了五个目标，但对大多数企业来说，一次性围绕五个目标进行建设容易走入流于形式的窠臼，因此，适当的方法是对五个目标进行切割和排序，由易到难逐渐推进内部控制的建设工作。
从内部控制实务的角度看，ic的报告目标可以拆解为财务报告目标和非财务报告目标。其中非财务报告目标可以作为信息与沟通要素融入到相应的战略目标、经营目标和合规目标中。
同时，资产安全目标也可以拆解为两部分，即“用于保护资产安全且与财务报告可靠性目标相关的控制”和“其他资产安全相关的控制”。对于前者可纳入财务报告目标的内部控制建设中；对于后者则可纳入经营目标的内部控制建设中。
经过上述重分类后，从建设和实施的角度，可以将内部控制建设目标界定为：财务报告目标、合规目标、经营目标和战略目标等四个目标。其内涵各不相同，因此梳理和确定上述具体目标体系的方法也不尽相同
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我国企业内部控制基本规范体系采用了erm的框架，将风险划分为内部风险和外部风险，并列举了风险评估中应当关注的诸多因素。《中v央企业全面风险管理指引》及其相关评价规定则进一步将风险划分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险五大类，并且每大类内部又分解为一级、二级和三级风险。
在实务中，很多中介机构也利用风险地图、风险宇宙、风险清单、风险数据库等方式，为客户进行内部控制建设。这种按条块进行横向分割的风险管理方法，优点很明显，可以利用（枚举分析法）的方式构建完整的风险清单和指标体系。
但其缺点也同样突出，清单中的风险前后之间没有逻辑关系、不分主次轻重，只见树木不见森林，导致相关风险不是没有控制措施就是仅仅列示不具有可操作性的原则控制要求，或者造成为了控制而控制的局面，增加不必要的管理成本。
以销售活动为例，销售活动面临的大风险是销售不足（图1）。销售不足的原因可能是产品问题（战略风险），也可能是竞争者提供了更具优势的解决方案（市场风险），或客户受资金不足而出现的需求不足（运营风险）等。针对客户资金不足问题，我们可以采取政策，也可以采取信用管理政策。
如果采取信用管理政策，则随之而来的就是如何确定客户的授信额度问题。如授信过高（财务风险）则会导致后期坏账和催款成本激增；如授信不足（运营风险），又无法对销售起到刺激作用，因此，需要一个授信额度的审批程序来规范授信过程.
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内部控制目标
不同内部控制目标体系的比较
在我国内部控制规范体系中，内部控制建设目标可以归纳为：战略目标、经营目标、合规目标、资产安全目标和财务报告目标等五个目标。
在国际上，coso在2013版的《内部控制整合框架》（以下简称ic）列举了三种类别的目标，即运营目标、报告目标（包括财务报告目标和非财务报告目标）和合规目标。同时，coso在《企业风险管理整合框架》（以下简称erm）中将风险管理的目标分成四类，即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。
比较上述三大体系的目标，可以发现我国内部控制体系目标有如下特点：
第1，整合了ic和erm框架。不管是1992版本还是2013版本，ic都没有纳入战略目标，并且coso强调“战略设定、战略目标和风险容量是erm的范畴，而不属于ic的范畴”，因此，我国的内部控制目标是综合ic和erm框架的要求，对企业实施内部控制体系提出了更高要求。
第二，强调资产安全目标。资产安全目标在ic和erm中均被视为是经营目标的子目标而没有单列。我国的基本规范之所以强调资产安全目标，并单独作为一个内部控制目标，主要是因为国有资产的增值保值是我国特有的国情。
第三，没有强调非财务报告目标。ic2013更新了原有ic中的财务报告目标，采用了erm中的报告目标，拓宽了报告的外延范围，强调合理保证非财务报告和内部管理报告等信息的真实完整。
因此，我国内部控制体系实际上约等同于erm。但是，ic强调“确定目标”是“内部控制的前提条件”（即“目标既定论”），而不属于内部控制本身；erm强调“应用于战略制定并贯穿于企业之中”（即“目标设定论”），并体现在其风险管理八要素中的目标设定、事项识别等要素中。所以，不能简单将全面风险管理的八要素视为内部控制五要素的细分。
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