天津天津中心商务区公司内部控制管理注册公司流程和费用
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我国企业内部控制基本规范体系采用了erm的框架，将风险划分为内部风险和外部风险，并列举了风险评估中应当关注的诸多因素。《中v央企业全面风险管理指引》及其相关评价规定则进一步将风险划分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险五大类，并且每大类内部又分解为一级、二级和三级风险。
在实务中，很多中介机构也利用风险地图、风险宇宙、风险清单、风险数据库等方式，为客户进行内部控制建设。这种按条块进行横向分割的风险管理方法，优点很明显，可以利用（枚举分析法）的方式构建完整的风险清单和指标体系。
但其缺点也同样突出，清单中的风险前后之间没有逻辑关系、不分主次轻重，只见树木不见森林，导致相关风险不是没有控制措施就是仅仅列示不具有可操作性的原则控制要求，或者造成为了控制而控制的局面，增加不必要的管理成本。
以销售活动为例，销售活动面临的大风险是销售不足（图1）。销售不足的原因可能是产品问题（战略风险），也可能是竞争者提供了更具优势的解决方案（市场风险），或客户受资金不足而出现的需求不足（运营风险）等。针对客户资金不足问题，我们可以采取政策，也可以采取信用管理政策。
如果采取信用管理政策，则随之而来的就是如何确定客户的授信额度问题。如授信过高（财务风险）则会导致后期坏账和催款成本激增；如授信不足（运营风险），又无法对销售起到刺激作用，因此，需要一个授信额度的审批程序来规范授信过程.
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就内部控制审计应当关注的事项而言，通常认为应从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五个要素入手进行测试。具体而言，组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统等，均是内部控制审计应当关注的主要方面。在这些方面中，涉及到具体业务层面的一些重点事项主要有：
筹资决策不当，引发资本结构不合理，可能导致企业筹资成本过高或债务危机；投v资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下；资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余；资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
采购至少应关注以下方面风险的控制采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费；供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，供应商信用风险管理不到位，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
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内部控制建设应坚持全面性原则。内部控制基础性评价应当贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
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